2026年反洗钱改革与海关实质性原则
16/06/2026
el nuevo modelo de fiscalización en comercio exterior El pasado 27 de marzo de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el
Mariana Espinosa Ortega
2026年3月27日，《联邦官方公报》发布了一项法令，对《防止和识别非法来源资金交易联邦法》（“反洗钱法”）实施条例的若干条款进行了修订。
尽管从形式上看，这是一项反洗钱领域的改革，但其影响范围揭示了更深层次的变化：墨西哥正在建立一种全新的监管模式。在这一模式下，监管机构不再仅仅审查孤立的文件，而是致力于对相关交易和业务活动进行全面重构与分析。
监管层释放的信息非常明确：仅拥有合同、CFDI电子发票、报关单或公司档案已经不再足够。如今，企业必须能够证明其交易真实发生过，具备可验证的经济实质，并能够经受监管机构的全面审查。
此外，2026年5月14日，《联邦官方公报》发布了《2026年对外贸易通则（RGCE 2026）第一次修订决议》及其附件5、22和29。该决议修改了多项规定，其中包括与电子档案、海关价值申报以及对外贸易业务文件证明相关的第1.4.14条和第1.5.1条规则。
Las recientes modificaciones en materia PLD y las RGCE 2026 comparten una misma lógica regulatoria: combatir operaciones inexistentes, actos simulados y estructuras sin sustancia económica real.
En cuanto a la Reforma PLD 2026, ésta fortaleció significativamente las facultades del SAT y de la UIF respecto de quienes realizan Actividades Vulnerables. Entre otros aspectos:
La “materialidad” dejó de ser un concepto exclusivamente fiscal para convertirse en un criterio transversal de cumplimiento regulatorio.
En cuanto a la materia aduanera, las reformas a las reglas 1.4.14 y 1.5.1 de las RGCE 2026 fortalecieron las obligaciones relacionadas con la acreditación documental de las operaciones de comercio exterior, exigiendo evidencia contractual, financiera, logística y operativa suficiente para demostrar el destino real de las mercancías y la materialidad de la operación.
La autoridad ya no revisa únicamente si existe una factura o un contrato. Ahora analiza: quién contrató; quién pagó; quién transportó; dónde se almacenó la mercancía; qué infraestructura intervino; quién ejecutó el proceso productivo; y cuál fue el flujo real de la operación.
Otro ejemplo que resulta relevante analizar es el alcance del artículo 10 Bis del Reglamento de la Ley Aduanera, que reitera las facultades del SAT para sustentar sus resoluciones en CFDI, expedientes electrónicos, bases de datos y demás información digital disponible para la autoridad.
En paralelo, el artículo 81-A del citado Reglamento exige procedimientos de control interno documentados y suficientes para conservar y proporcionar evidencia relacionada con operaciones de comercio exterior.
En otras palabras: las revisiones ya no dependen únicamente de la documentación que el contribuyente exhiba durante una auditoría. La autoridad ahora puede reconstruir operaciones completas a partir de la trazabilidad digital y documental existente.
La tendencia es evidente: el compliance dejó de ser únicamente documental y se convirtió en un ejercicio de trazabilidad integral.
Hoy una operación puede parecer jurídicamente correcta y aun así, generar contingencias relevantes si no existen elementos suficientes para sostener: capacidad operativa; trazabilidad financiera; soporte logístico; control interno; o sustancia económica verificable.
Dentro de las consecuencias por no cumplir con las modificaciones materia del presente tenemos:
Este nuevo modelo impacta particularmente a:
En HG律师事务所 acompañamos a empresas, desarrolladores, fideicomisos y corporativos en la revisión y fortalecimiento de sus estructuras de cumplimiento, materialidad y trazabilidad documental, integrando perspectivas de comercio exterior, PLD, estructuración corporativa y mitigación preventiva de riesgos regulatorios.
Mariana Espinosa Ortega
Abogada en el Área de Derecho Corporativo en HG Abogados
2026年6月9日
重点要点
Mariana Espinosa Ortega
2026年6月9日
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