Mariana Espinosa Ortega
2026年3月27日，《联邦官方公报》发布了一项法令，对《防止和识别非法来源资金交易联邦法》（“反洗钱法”）实施条例的若干条款进行了修订。
尽管从形式上看，这是一项反洗钱领域的改革，但其影响范围揭示了更深层次的变化：墨西哥正在建立一种全新的监管模式。在这一模式下，监管机构不再仅仅审查孤立的文件，而是致力于对相关交易和业务活动进行全面重构与分析。
监管层释放的信息非常明确：仅拥有合同、CFDI电子发票、报关单或公司档案已经不再足够。如今，企业必须能够证明其交易真实发生过，具备可验证的经济实质，并能够经受监管机构的全面审查。
此外，2026年5月14日，《联邦官方公报》发布了《2026年对外贸易通则（RGCE 2026）第一次修订决议》及其附件5、22和29。该决议修改了多项规定，其中包括与电子档案、海关价值申报以及对外贸易业务文件证明相关的第1.4.14条和第1.5.1条规则。
PLD的最新修订和RGCE 2026遵循相同的监管逻辑：打击虚假交易、虚假行为以及缺乏真实经济实质的结构。.
关于2026年PLD改革，该改革显著加强了SAT和UIF对从事易受攻击活动者的权力。除其他方面外：
“实质性 ” 不再仅仅是一个税务概念，而是成为一个跨领域的监管合规标准。.
在海关事务方面，RGCE 2026 规则 1.4.14 和 1.5.1 的改革加强了与外国贸易业务文件证明相关的义务，要求提供足够的合同、财务、物流和运营证据，以证明货物的实际目的地和业务的实质性。.
当局不再仅仅审查是否存在发票或合同。他们现在会分析：谁签订的合同；谁支付的款项；谁负责运输；货物存放在哪里；涉及了哪些基础设施；谁执行了生产过程；以及运营的实际流程是怎样的。.
另一个值得分析的相关案例是《海关法》条例第10条之二的适用范围，该条款重申了税务局（SAT）有权将其决议基于电子发票（CFDI）、电子档案、数据库以及当局可获得的任何其他数字信息。.
与此同时，上述《条例》第81-A条要求有充分的、有据可查的内部控制程序，以保存和提供与对外贸易业务相关的文件。.
换句话说，审查不再仅仅依赖于纳税人在审计过程中出示的。如今，税务机关可以利用现有的数字和文件可追溯性来重建完整的交易。.
趋势很明显：合规已不再仅仅是文件工作，它已成为一个完整的可追溯性实践。.
一项业务在法律上可能看似正确，但如果缺乏足够的可证明要素来支持：运营能力；财务可追溯性；后勤支持；内部控制；或可验证的经济实质，则仍可能产生重大风险。.
违反本规定中规定修改的后果包括：
此新模型特别影响：
恩 HG律师事务所 我们协助公司、开发商、信托和企业审查和加强其合规、实质性和文件可追溯性结构，整合了对外贸易、反洗钱（PLD）、公司结构化和预防性监管风险缓解的观点。.
Mariana Espinosa Ortega
海格律师事务所公司法领域律师
2026年6月9日
重点要点
Mariana Espinosa Ortega
2026年6月9日
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