2026년 자금세탁방지(AML) 개혁과 관세 분야의 실질성

Mariana Espinosa Ortega

대외무역 분야의 새로운 감독 모델

2026년 3월 27일, 「불법 자금의 예방 및 식별에 관한 연방법(AML법)」 시행령의 여러 조항을 개정하는 법령이 연방 관보에 공포되었습니다.

비록 형식적으로는 자금세탁방지 분야의 개혁이지만, 그 범위는 훨씬 더 깊은 변화를 보여줍니다. 이는 멕시코의 새롭고 개편된 감독 모델로, 당국이 더 이상 개별 문서만을 검토하는 데 그치지 않고 거래와 운영 전반을 종합적으로 재구성하여 분석하려는 방향으로 나아가고 있음을 의미합니다.

규제 당국이 전달하는 메시지는 명확합니다. 이제는 계약서, CFDI 전자세금계산서, 수입신고서(페디멘토) 또는 법인 서류만 보유하는 것으로는 충분하지 않습니다. 오늘날 기업은 해당 거래가 실제로 이루어졌음을 입증하고, 검증 가능한 경제적 실질을 갖추고 있으며, 당국의 종합적인 검토를 견딜 수 있음을 보여줄 수 있어야 합니다.

한편, 2026년 5월 14일 「2026년 대외무역 일반규칙(RGCE 2026) 제1차 개정 결의안」과 부속서 5, 22 및 29가 연방 관보에 공포되었습니다. 이 결의안을 통해 전자 문서 파일, 과세가격 신고서 및 대외무역 거래의 증빙 서류와 관련된 규정인 제1.4.14조와 제1.5.1조를 포함한 여러 규정이 개정되었습니다.

새로운 기준: 대외무역 거래에서의 실질성, 추적 가능성 및 통합적 관리

최근 PLD 관련 개정안과 RGCE 2026은 ‘실체 없는 거래’, ‘위장 행위’ 및 ‘실질적인 경제적 내용이 없는 구조’를 근절한다는 동일한 규제 논리를 공유하고 있다.

2026년 PLD 개정안은 취약 활동(Actividades Vulnerables)을 수행하는 자들에 대해 SAT와 UIF의 권한을 상당히 강화했다. 그 주요 내용은 다음과 같다:

• 정보 확인 및 요청 권한이 확대됩니다;
• 지배주주와 관련된 의무가 강화된다;
• 정치적 영향력 있는 인물(PEP)에 관한 새로운 규정이 추가되었으며;
• 문서 보존 의무가 강화되며; 그리고
• 감사 및 내부 통제 체계가 강화된다.

“실질성”은 더 이상 순수히 세무적인 개념에 그치지 않고, 규제 준수를 위한 포괄적인 기준으로 자리 잡았다.

관세 관련 사항에 있어, RGCE 2026의 규칙 1.4.14 및 1.5.1에 대한 개정을 통해 대외무역 거래에 대한 서류상 입증 의무가 강화되었으며, 화물의 실제 목적지와 거래의 실질성을 입증하기에 충분한 계약상, 재무상, 물류상 및 운영상의 증거를 요구하고 있습니다.

당국은 더 이상 단순히 송장이나 계약서가 있는지 여부만 확인하지 않습니다. 이제는 누가 계약을 체결했는지, 누가 대금을 지불했는지, 누가 운송을 담당했는지, 상품이 어디에 보관되었는지, 어떤 인프라가 활용되었는지, 누가 생산 과정을 수행했는지, 그리고 실제 운영 흐름이 어땠는지를 분석합니다.

분석해 볼 만한 또 다른 예로는 관세법 시행규칙 제10조 비스의 적용 범위가 있는데, 이 조항은 SAT가 CFDI, 전자 서류, 데이터베이스 및 당국이 이용할 수 있는 기타 디지털 정보를 근거로 결정을 내릴 수 있는 권한을 재확인하고 있다.

이와 아울러, 앞서 언급한 규정 제81-A조는 대외무역 거래와 관련된 증거를 보존하고 제시할 수 있도록 문서화되고 충분한 내부 통제 절차를 요구하고 있다.

다시 말해, 세무 조사는 더 이상 납세자가 세무 조사 과정에서 제시하는 서류에만 의존하지 않습니다. 세무 당국은 이제 기존의 디지털 및 문서적 추적 정보를 바탕으로 전체 거래 내역을 재구성할 수 있습니다.

이러한 추세는 분명합니다. 컴플라이언스는 더 이상 단순히 문서상의 문제를 다루는 데 그치지 않고, 포괄적인 추적성 확보의 과정으로 발전했습니다.

오늘날 어떤 거래가 법적으로 타당해 보일지라도, 운영 능력, 재무적 추적 가능성, 물류 지원, 내부 통제, 또는 검증 가능한 경제적 실체 등을 뒷받침할 충분한 요소가 없다면 중대한 문제를 야기할 수 있습니다.

본 건과 관련된 변경 사항을 준수하지 않을 경우의 결과로는 다음과 같은 사항이 있습니다:

• 공제 또는 세액 공제 거부;
• 디지털 인감 인증서의 제한;
• 작업 시뮬레이션 설정;
• 관련 제3자를 위한 효과를 창출하고; e
• 규제, 세무 및 형사상의 위험을 초래할 수 있다.

어떤 기업들이 가장 큰 위험에 노출되어 있나요?

이 새로운 모델은 특히 다음 대상에게 큰 영향을 미칩니다:

• IMMEX 기업 및 대외무역 기업
• 부동산 개발업체
• 신탁 및 자산 관리 구조
• 물류 업체
• 취약 활동 분야의 의무 대상자

오늘날 진정한 컴플라이언스는 전략적인 예방을 요구한다

에서 HG 법률사무소 당사는 기업, 개발사, 신탁 및 법인 고객과 협력하여, 대외 무역, PLD, 기업 구조 설계 및 규제 위험의 사전 완화라는 관점을 통합함으로써, 고객의 규정 준수 체계, 중요성 평가 및 문서 추적성 구조를 검토하고 강화하는 데 도움을 드립니다.

Mariana Espinosa Ortega
HG Abogados의 기업법 분야 변호사

2026년 6월 9일