AML Reform 2026 and Customs Materiality
16/06/2026
el nuevo modelo de fiscalización en comercio exterior El pasado 27 de marzo de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el
Mariana Espinosa Ortega
On March 27, 2026, the Decree amending various provisions of the Regulations of the Federal Law for the Prevention and Identification of Transactions with Illicitly Obtained Resources (“Anti-Money Laundering Law”) was published in the Official Gazette of the Federation.
Although it is formally an anti-money laundering reform, its scope reveals something much deeper: a new and reformed oversight model in Mexico, where authorities no longer limit themselves to reviewing isolated documents. They now seek to comprehensively reconstruct transactions and operations.
The regulatory message is clear: it is no longer enough to have contracts, CFDIs, customs declarations, or corporate records. Today, companies must be able to demonstrate that their transactions actually took place, that they have verifiable economic substance, and that they can withstand a comprehensive review by the authorities.
Likewise, on May 14, 2026, the First Resolution of Amendments to the General Foreign Trade Rules for 2026 (“RGCE 2026”) and its Annexes 5, 22, and 29 was published in the Official Gazette of the Federation. Through this resolution, among others, Rules 1.4.14 and 1.5.1 were amended, relating to electronic records, customs value declarations, and documentary evidence in foreign trade operations.
Las recientes modificaciones en materia PLD y las RGCE 2026 comparten una misma lógica regulatoria: combatir operaciones inexistentes, actos simulados y estructuras sin sustancia económica real.
En cuanto a la Reforma PLD 2026, ésta fortaleció significativamente las facultades del SAT y de la UIF respecto de quienes realizan Actividades Vulnerables. Entre otros aspectos:
La “materialidad” dejó de ser un concepto exclusivamente fiscal para convertirse en un criterio transversal de cumplimiento regulatorio.
En cuanto a la materia aduanera, las reformas a las reglas 1.4.14 y 1.5.1 de las RGCE 2026 fortalecieron las obligaciones relacionadas con la acreditación documental de las operaciones de comercio exterior, exigiendo evidencia contractual, financiera, logística y operativa suficiente para demostrar el destino real de las mercancías y la materialidad de la operación.
La autoridad ya no revisa únicamente si existe una factura o un contrato. Ahora analiza: quién contrató; quién pagó; quién transportó; dónde se almacenó la mercancía; qué infraestructura intervino; quién ejecutó el proceso productivo; y cuál fue el flujo real de la operación.
Otro ejemplo que resulta relevante analizar es el alcance del artículo 10 Bis del Reglamento de la Ley Aduanera, que reitera las facultades del SAT para sustentar sus resoluciones en CFDI, expedientes electrónicos, bases de datos y demás información digital disponible para la autoridad.
En paralelo, el artículo 81-A del citado Reglamento exige procedimientos de control interno documentados y suficientes para conservar y proporcionar evidencia relacionada con operaciones de comercio exterior.
En otras palabras: las revisiones ya no dependen únicamente de la documentación que el contribuyente exhiba durante una auditoría. La autoridad ahora puede reconstruir operaciones completas a partir de la trazabilidad digital y documental existente.
La tendencia es evidente: el compliance dejó de ser únicamente documental y se convirtió en un ejercicio de trazabilidad integral.
Hoy una operación puede parecer jurídicamente correcta y aun así, generar contingencias relevantes si no existen elementos suficientes para sostener: capacidad operativa; trazabilidad financiera; soporte logístico; control interno; o sustancia económica verificable.
Dentro de las consecuencias por no cumplir con las modificaciones materia del presente tenemos:
Este nuevo modelo impacta particularmente a:
En HG Lawyers acompañamos a empresas, desarrolladores, fideicomisos y corporativos en la revisión y fortalecimiento de sus estructuras de cumplimiento, materialidad y trazabilidad documental, integrando perspectivas de comercio exterior, PLD, estructuración corporativa y mitigación preventiva de riesgos regulatorios.
Mariana Espinosa Ortega
Abogada en el Área de Derecho Corporativo en HG Abogados
June 9, 2026
RELEVANT POINTS
Mariana Espinosa Ortega
June 9, 2026
The most recent changes in laws and regulations, issues of national and international interest and emerging trends in the legal world that directly impact our clients and their industries.
el nuevo modelo de fiscalización en comercio exterior El pasado 27 de marzo de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el
On May 4, 2026, the Ministry of Finance and Public Credit published in the Official Gazette of the Federation the “Agreement by which...”
El pasado 02 de junio de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman y adicionan
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