迈向2027年的海关监管收紧：简述今年海关法规的变化及近期未来的趋势走向

Pedro José Godínez Hurtado Hernández, Godínez & Martínez Abogados, S.C. 公司与房地产法业务合伙人

作者： 佩德罗·何塞·戈迪内斯·韦尔塔多

引言

众所周知，海关与对外贸易领域的监管合规公共政策发生了巨大转变，而由于全年陆续出台的一系列管控措施，该领域的监管压力尤为明显。

墨西哥近期的海关改革体现出深刻的转变：墨西哥政府（更不用说来自国际金融体系的巨大压力）已摒弃被动式的审查模式，转而建立一个主动、技术驱动且实时的稽查体系。

依笔者之见，2026年将作为监管真正变得严格的关键年份之一载入史册。这与多项国际框架保持一致，迫使无数企业纳入正规化及先进的对外贸易监管登记体系。问题在于，针对违规遗漏的法律辩护成本已大幅上升，因为如今仅凭在法院进行一次海关事务辩护，已无法有效应对这些多样的挑战。

我想向其他从事对外贸易的企业主和纳税人（而不仅仅是律师同行）提出的问题是：我们是如何走到这一步的？在如此多的变化之下，作为海关体系的使用者，未来等待我们的又将是什么？

即将到来的“新秩序”

如前所述，对于合规体系薄弱的企业纳税人而言，严厉处罚和诉讼风险已急剧上升。

这一现实对采用多种对外贸易模式的企业冲击尤为严重，它们如今在业务运营、合作伙伴及供应链方面都面临着令人窒息的审查。

其中最重要的包括但不限于以下几项：

A) 《联邦防止和识别非法来源资金交易法》（LFPIORPI）在海关领域的多项修订

在迈向2027年的过渡期中，最激进的领域之一是《反洗钱法》（LFPIORPI）在海关事务方面的更新。当涉及特定类型的商品（车辆、珠宝、金属、艺术品、装甲防护等）时，报关代理人及报关代理机构提供的对外贸易服务属于易受洗钱风险影响的活动（LFPIORPI第17条第XIV款）；其条例的最新修订以及新的一般性规则彻底改变了从事此类活动者的处境。简单提交报告的做法已被摒弃，取而代之的是要求采用风险为本方法（EBR），迫使企业强制实施评估方法、对客户进行分类并更新内部手册。

过渡期自2026年11月30日开始，而真正的挑战将在2027年3月1日到来：届时，自动化监控系统、审计以及强化尽职调查都将成为强制性要求。

在同一领域，新规要求在最长24小时内报告任何可疑交易或未完成交易的企图，使操作上的严格程度达到了极致。

此外，对六个月内累计交易的监控也更加严格，要求在接近门槛时立即申报，而无需等到半年期结束。

此外，计算上述门槛时不再计入税款，并且在法律支持下实施严密审查，以识别最终受益所有人，并对政治公众人物（PEPs）进行持续监控。

如此多的律师事务所对这第一项机制如此强调，绝非陈词滥调。

B) 《海关法》修订与实时稽查

与此同时，在今年生效的《海关法》修订下，对外贸易生态系统正面临全面重组。

全面的“电子档案”整合现要求进口商提交最低限度的文件，例如合同、CFDI（电子发票）、价值分析、转账凭证以及增值费用的付款凭证。

在处罚违规行为方面，监管环境更加严厉：规定报关代理人对数据的真实性承担完全的连带责任，将其终身执照改为有效期20年、每三年重新认证一次的特许权，并对漏缴税费或虚假数据处以最高300%的罚款。

C) 2027年经济一揽子计划对税务领域的补充

由于众议院目前正在审议的2027年经济一揽子计划倡议旨在正面打击低报价值行为，明年的海关形势将更具挑战性。

该提案一旦获得通过，可能会取消此前预防性扣押所适用的50%门槛，赋予海关当局在发现进口商申报价值与当局核定价格之间存在任何差异时立即执行扣押的权力。

正如财经记者Dainzú Patiño在知名财经报纸《Expansión》的一篇文章中所准确指出的，如此重大的变化若在全国范围内普遍实施，可能导致严重的物流延误和额外成本，尤其会影响那些按照以下模式运营供应链的行业： 准时制（Just in Time），并面临海关监管场所即将饱和的风险。

D) “加强版”实地稽查及其与《对外贸易一般规则》修订的配合

另一方面，这些海关和反洗钱措施还辅以具有间接影响的税务新规，加速了对企业的处罚。《联邦税法典》（CFF）现授权税务管理局（SAT）开展快速实地稽查，即所谓的“闪电审计”：若纳税人未能在短短五天内提出反驳，其电子发票数字印章将立即被限制使用。与此同时，今年9月公布的《2026年对外贸易一般规则》（RGCE）第二次修订决议进一步增加了运营压力，对缺少标签的罚款作出新的明确规定，并就因SNICE（国家对外贸易信息服务）平台中NICO（商业识别码）错误而导致的电子海关系统（SEA）暂停设定了严格的解除条件……缩写可真多！这明显体现出该领域高度专业化的趋势，也为最后一个问题埋下伏笔。

未来会怎样？

2026年税收和海关政策的收紧，为一个严苛的稽查型国家奠定了基础；而对2027年的预测显示，处罚要求将达到前所未有的水平。

依笔者拙见，这一局面使大规模对外贸易对于那些寻求将业务正规化和制度化的商人而言，更加成为一个极其复杂的领域，甚至会阻碍其向完全合法化过渡，并间接助长非正规经济的增长。

要在这一生态系统中生存，对外贸易企业必须深刻认识到：监管合规已不再仅仅是一项行政手续，而是一道根本性的战略屏障，能够避免可能危及其盈利能力和持续经营的业务停摆、即时扣押和高昂诉讼。

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佩德罗·何塞·戈迪内斯·韦尔塔多
Hernández, Godínez & Martínez Abogados, S.C. 公司与房地产法业务合伙人

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2026年10月19日

重点要点

从被动审查到实时稽查。 2026年的改革巩固了海关与对外贸易领域主动、技术驱动的稽查模式。处罚和诉讼风险更多地落在合规体系薄弱的企业身上，仅凭一次法院辩护已不再足够。
LFPIORPI中的风险为本方法。 当涉及车辆、珠宝、金属、艺术品或装甲防护等商品时，报关代理人及报关代理机构提供的对外贸易服务属于易受洗钱风险影响的活动（第17条第XIV款）。条例的修订和新的一般性规则要求采用风险评估方法、对客户进行分类并更新内部手册。
关键日期：2026年11月30日和2027年3月1日。 过渡期于11月底开始；自2027年3月起，自动化监控系统、审计和强化尽职调查将成为强制性要求。
24小时报告及更严格的门槛。 任何可疑交易或未完成交易的企图都必须在最长24小时内报告。六个月内的累计交易在接近门槛时须立即申报，且计算时不计入税款。
最终受益所有人与政治公众人物（PEPs）。 法律支持持续审查，以识别最终受益所有人并监控政治公众人物，这要求企业深入了解客户和合作伙伴的结构。
全面的电子档案。 随着《海关法》的修订，进口商必须整理最低限度的文件，例如合同、CFDI、价值分析、转账凭证以及增值费用的付款凭证。
报关代理人的新制度。 规定其对数据真实性承担完全的连带责任，终身执照改为有效期20年、每三年重新认证一次的特许权，对漏缴税费或虚假数据的罚款最高可达300%。
取消50%门槛的预防性扣押。 众议院正在审议的2027年经济一揽子计划倡议提议，只要申报价值与当局核定价格之间存在任何差异，即可立即扣押。若获通过，可能导致物流延误、额外成本以及海关监管场所饱和，对以下模式的供应链影响最大： 准时制（Just in Time）.
快速实地稽查。 《联邦税法典》授权SAT开展闪电审计；若纳税人未能在五天内反驳审查结果，其电子发票数字印章将立即被限制使用。
《2026年对外贸易一般规则》（RGCE）第二次修订决议。 该决议于9月公布，明确了缺少标签的罚款，并就因SNICE平台中NICO错误而导致的电子海关系统（SEA）暂停设定了严格的解除条件。
合规是战略屏障。 面对日益严格的稽查型国家，监管合规不再是一项行政手续，而成为防范业务停摆、即时扣押和高昂诉讼的主要保障。